четверг, 15 января 2015 г.

ЗАКОН О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ

Издатель: Рийгикогу
Вид акта: закон
Вид текста: полный текст
Дата вступления редакции в силу: 01.01.2015
Окончание действия редакции:
Отметка об опубликовании: RT I, 11.07.2014, 25

ЗАКОН О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ1

Принят 13.12.2000 RT I 2000, 102, 675
Вступил в силу 01.01.2001, частично 01.01.2002 г.
Изменения внесены следующими нормативно-правовыми актами

ПринятиеОпубликованиеВступление в силу
15.05.2001RT I 2001, 50, 28501.07.2001
13.06.2001RT I 2001, 59, 35901.01.2002, частично 01.01.2003
12.09.2001RT I 2001, 79, 48001.07.2002
24.10.2001RT I 2001, 91, 54401.01.2002
14.11.2001RT I 2001, 95, 58701.01.2002
15.05.2002RT I 2002, 44, 28401.07.2002
19.06.2002RT I 2002, 62, 37701.10.2002
11.12.2002RT I 2002, 111, 66201.01.2003
10.12.2003RT I 2003, 82, 54901.01.2004
17.12.2003RT I 2003, 88, 58701.01.2004
17.12.2003RT I 2003, 88, 59101.01.2004
14.04.2004RT I 2004, 37, 25201.05.2004
18.11.2004RT I 2004, 84, 56801.01.2005
08.12.2004RT I 2004, 89, 60401.04.2005
27.01.2005 с 01.01.2005RT I 2005, 9, 3409.02.2005, изменения применяются с обратной силой, начиная
06.04.2005RT I 2005, 22, 14801.01.2006
20.04.2005RT I 2005, 25, 19301.07.2005
20.06.2005RT I 2005, 36, 27701.01.2006
28.09.2005RT I 2005, 54, 43001.01.2006
12.10.2005RT I 2005, 57, 45118.11.2005
26.01.2006RT I 2006, 7, 4113.02.2006
10.05.2006RT I 2006, 26, 19301.01.2007
31.05.2006RT I 2006, 28, 20801.07.2006, частично 01.01.2007
07.12.2006RT I 2006, 61, 45901.01.2007
07.12.2006RT I 2006, 61, 45901.01.2008
07.12.2006RT I 2006, 61, 45901.01.2009
14.06.2007RT I 2007, 44, 31614.07.2007
31.01.2008RT I 2008, 8, 5701.03.2008
04.12.2008RT I 2008, 58, 32301.01.2009
10.12.2008RT I 2008, 58, 32702.01.2009
17.12.2008RT I 2008, 58, 32901.03.2009
11.12.2008RT I 2008, 60, 33101.01.2009
17.12.2008RT I 2009, 5, 3501.07.2009
28.01.2009RT I 2009, 11, 6701.05.2009
20.02.2009RT I 2009, 15, 9301.07.2009
14.05.2009RT I 2009, 26, 16128.05.2009, частично 01.07.2009, часть изменений применяется с обратной силой, начиная с 1 мая 2009. г.
26.11.2009RT I 2009, 62, 40501.01.2010
16.12.2009RT I 2010, 1, 201.01.2012 вступает в силу с первого дня полномочий XII состава Рийгикогу; время вступления в силу
 изменено 01.01.2012; время вступления в силу изменено 01.01.2013 [RT I, 28.12.2011, 1]; время вступления в силу изменено 01.01.2014 [RT 1, 29.12.2012, 1]
22.04.2010RT I 2010, 22, 10801.01.2011 вступает в силу в день, определенный решением Европейского Совета  о признании
 недействительным исключения, сделанного в отношении Эстонской Республики на основании, предусмотренном частью 2 статьи 140 Договора о функционировании Европейского Союза, решение Совета Европейского Союза от № 2010/416/EL Союза Европейского Союза от 13.07.2010 г. (Официальный журнал Европейского Союза L 196, 28.07.2010, стр. 24-26).
17.06.2010RT I 2010, 38, 23201.07.2010
20.10.2010RT I, 18.11.2010, 101.01.2011
08.12.2010RT I, 28.12.2010, 601.01.2011, частично в первый день полномочий XII состава Рийгикогу 27.03.2011.
20.01.2011RT I, 04.02.2011, 214.02.2011
07.12.2011RT I, 28.12.2011, 101.01.2012, частично на десятый день с момента опубликования в издании Riigi Teataja («Государственный вестник»).
14.06.2012RT I, 02.07.2012, 801.08.2012
13.06.2012RT I, 06.07.2012, 101.04.2013 в законе слова «государственный служащий» и «официальный государственный служащий» заменены словом «служащий»

13.06.2012RT I, 10.07.2012, 201.04.2013
10.10.2012RT I, 25.10.2012, 101.12.2012
12.12.2012RT I, 29.12.2012, 101.01.2013, частично 01.04.2013 и 01.07.2013
15.05.2013RT I, 01.06.2013, 101.07.2013
20.11.2013RT I, 13.12.2013, 101.01.2014
11.12.2013RT I, 23.12.2013, 101.01.2014
18.12.2013RT I, 10.01.2014, 220.01.2014, частично 01.01.2015
01.07.2014RT I, 11.07.2014, 501.01.2015
19.06.2014RT I, 29.06.2014, 10901.07.2014, на основании части 4 статьи 1073 Закона о Правительстве Республики заменены наименования должностей министров.

Статья 1. Понятие социального налога

Социальный налог является денежным обязательством, возложенным на налогоплательщика с целью получения необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования дохода и подлежащее выполнению в порядке, размерах и сроки, предусмотренные настоящим Законом.
[RT I 2002, 111, 662 - в силе с 01.01.2003]

Статья 2. Объект налогообложения

(1) Социальный налог взимается:
1) с вознаграждений за труд и других денежных выплат работнику; [RT I 2009, 5, 35 - в силе с 01.07.2009]
2) [пункт недействителен - RT I 2001, 59, 359 - в силе с 01.01.2003]
3) с заработной платы и прочих выплат, выплаченных чиновнику. По смыслу настоящего Закона чиновником является также лицо, указанное в части 3 статьи 2 Закона о публичной службе;
[RT I, 06.07.2012, 1 - в силе с 01.04.2013]
4) с выплат члену органов управления и контроля юридического лица по смыслу статьи 9 Закона о подоходном налоге, а также управляющему банкротством и членам комитета кредиторов в производстве по делу о банкротстве физического лица в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 статьи 9 настоящего Закона;
5) с дохода предпринимателей-физических лиц от предпринимательской деятельности в значении статьи 14 Закона о подоходном налоге, из которого произведены связанные c предпринимательской деятельностью вычеты, разрешенные Законом о подоходном налоге, с учетом положений частей 5, 7 и 8 настоящей статьи, но не более чем с 15-кратной суммы минимальных ставок оплаты труда за месяцы налогового периода года;
[RT I 2009, 5, 35 - в силе с 01.07.2009]
6) с выплат физическому лицу, произведённых на основании обязательственного договора, заключённого для оказания услуг по подряду, поручению или иных услуг, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 9 настоящего Закона;
7) со специальных льгот в значении Закона о подоходном налоге в пересчёте на деньги, и с подоходного налога, подлежащего уплате со специальных льгот;
8) с компенсаций, выплаченных на основании Закона о страховании от безработицы, за исключением случая, когда за лицо, получающее страховое возмещение по безработице социальный налог выплачивается на основании пункта 7 части 1 статьи 6 настоящего Закона;
[RT I 2009, 11, 67 - в силе с 01.05.2009]
9) с вознаграждений, не указанных в пунктах 1 -4 и 6 настоящей части, выплачиваемых за выполнение работы на основании закона или иного правового акта.
(11) Социальный налог выплачивается с сумм, указанных в части 1 настоящей статьи, независимо от действия являющихся их основанием отношений во время осуществления выплаты.
(12) Положения настоящего Закона, касающиеся зарегистрированных в коммерческом регистре предпринимателей - физических лиц распространяется также на нотариусов и судебных исполнителей.
[RT I, 23.12.2013, 1 - в силе с 01.01.2014]
(2) Социальный налог взимается с вознаграждений, выплаченных работникам или чиновникам за месяц, не ниже минимальной месячной ставки оплаты труда, указанной в статье 21 настоящего Закона.
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
(21) За лицо, находящееся в трудовых и служебных отношениях с несколькими работодателями, социальный налог не ниже минимальной месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, платит работодатель, учитывающий при удержании подоходного налога необлагаемый налогом доход в соответствии с частями 1 и 2 статьи 42 Закона о подоходном налоге.
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
(22) сли работодатель, учитывающий необлагаемый налогом доход, имеет справку о вознаграждении, выплаченном лицу за тот же налоговый период другим работодателем, он может выплачивать социальный налог за указанное лицо с разницы между месячной ставкой и выплаченным другим работодателем вознаграждением, но не менее чем с той суммы, которую он выплатил лицу за месяц. Лицо обязано предоставить работодателю, учитывающему необлагаемый налогом доход, новую справку о получении вознаграждения к пятому числу следующего месяца, если размер полученного от другого работодателя вознаграждения отличается от указанного в последнем предоставленном справке.
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
(3) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или чиновнику за месяц, в сумме не менее месячной ставки, указанной в части 21 настоящего Закона, пропорционально отработанному в данном месяце времени, в следующих случаях:
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2008]
1) в отношении работника, отказавшегося от выполнения работы на основании, указанном в статье 19 Закона о трудовом договоре, за исключением неоплачиваемого отпуска, предоставляемого по соглашению сторон;
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 01.07.2009]
2) в отношении чиновника, чье право на осуществление публичной власти приостановлено на основании статьи 83 Закона о публичной службе, за исключением неоплачиваемого отпуска, предоставляемого по соглашению сторон;
[RT I, 06.07.2012, 1 - в силе с 01.04.2013]
21) в отношении члена Рийгикогу, полномочия которого приостановлены на основании пунктов 1 и 2 части 1 статьи 6 Закона о статусе членов Рийгикогу, или
[RT I 2007, 44, 316 - в силе с 14.07.2007]
3) в отношении работника или чиновника, который приступил к работе или уволился с работы в данном месяце.
(4) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или чиновнику за месяц в следующих случаях:
1) [пункт недействителен - RT I 2009, 5, 35 - в силе с 01.07.2009]
2) в отношении работника или чиновника для которого в данном месяце установлена сокращенная продолжительность рабочего времени на основании части 4 или 6 статьи 43 Закона о трудовом договоре;
[RT I 2009, 5, 35 - в силе с 01.07.2009]
3) в отношении работника или чиновника, воспитывающего в качестве родителя или опекуна ребенка до трех лет или трех или более детей до 19 лет;
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
4) в отношении работника или чиновника, указанного в пункте 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании;
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
5) в отношении работника или чиновника, который в течение 12 месяцев до поступления на работу на основании статьи 6 Закона об услугах и пособиях рынка труда состоял не менее шести на учёте в качестве безработного, в течение срока до 12 месяцев со дня поступления на работу;
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
6) в отношении работника или чиновника, получающего пенсию от эстонского государства или исходя из договора социального страхования или правового акта Европейского Союза координирующего системы социального страхования (в дальнейшем получатель государственной пенсии).
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
(5) Предприниматель-физическое лицо уплачивает в год социальный налог с суммы не меньшей чем 12-кратная сумма месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, за исключением случаев, предусмотренных частями 7 и 8 настоящей статьи, и в случае, если предприниматель - физическое лицо в течение всего налогового периода являлся получателем государственной пенсии или в течение налогового периода был внесен в коммерческий регистр или исключен из коммерческого регистра или стал получателем государственной пенсии.
[RT I 2008, 60, 331 - в силе с 01.01.2009]
(6) Если предприниматель-физическое лицо в течение налогового периода был внесен в коммерческий регистр или исключен из коммерческого регистра или стал получателем государственной пенсии, то социальный налог выплачивается пропорционально числу месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя-физического лица или числу месяцев, предшествующих получению статуса получателя государственной пенсии. [RT I 2008, 60, 331 - в силе с 01.01.2009]
(7) Если за предпринимателя-физическое лицо социальный налог уплачивает также работодатель, либо на основании статьи 6 настоящего Закона - государство, город, волость или юридическое лицо и полученный им от предпринимательства доход меньше, чем 12-кратная сумма месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, то сумма социального налога, уплачиваемая на основании полученного от предпринимательства дохода, может быть меньше суммы налога, начисленной с указанной суммы, при условии, что сумма социального налога, выплачиваемая работодателем или на основании статьи 6 настоящего Закона государством, городом, волостью или юридическим лицом и уплачиваемая на основании дохода полученного от предпринимательства, в общей сложности равна как минимум сумме налога начисленного с данной суммы.
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]
(8) Предприниматель-физическое лицо, сообщившее в соответствии с частью 3 статьи 3 Коммерческого кодекса сотруднику коммерческого регистра о приостановке деятельности или о датах начала и окончания временной или сезонной деятельности, а также нотариус, присяжный переводчик и судебный исполнитель, о которых в соответствии со статьей 21 Закона о налогообложении сообщены те же данные в Налогово-таможенный департамент, платят социальный налог пропорционально числу месяцев, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность.
[RT I, 25.10.2012, 1 - в силе с 01.12.2012]

Статья 21. Месячная ставка социального налога

Месячная ставка социального налога, являющаяся основанием для уплаты социального налога, устанавливается государственным бюджетом на бюджетный год. Утверждаемая государственным бюджетом месячная ставка не может быть меньше установленной Правительством Республики минимальной месячной ставки оплаты труда, действовавшей на 1 июля года, предшествующего бюджетному году.
[RT I 2009, 5, 35 - в силе с 01.07.2009]

Статья 3. Суммы, не облагаемые социальным налогом

Социальным налогом не облагаются следующие суммы, выплаченные лицам, указанным в части 1 статьи 2 настоящего Закона, или предоставленные им льготы:
1) выплаты, указанные в пунктах 1-21, 6 и 14 части 3 статьи 13, а также в пунктах 7 и 8 части 1 статьи 31 Закона о подоходном налоге;
[RT I, 11.07.2014, 5 - в силе с 01.01.2015]
2) выплаты работающим в зарубежных представительствах Эстонии жителям страны местонахождения представительства, если международным договором не установлено иначе;
3) возмещения по болезни, выплачиваемые на основании статьи 122 Закона о гигиене и безопасности труда, которые не превышают среднего заработка работника, а также вытекающие из части 1 статьи 13 затраты работодателя по обеспечению гигиены и безопасности труда для работников;
[RT I 2009, 15, 93 - в силе с 01.07.2009]
4) выплаты, производимые на основании статьи 3 Закона о должностных гарантиях Президента Республики, статьи 311 Закона о Правительстве Республики и части 1 статьи 62 Закона о службе в органах внешних сношений;
[RT I 2010, 1, 2 - в силе с 01.01.2014 (вступление в силу изменено RT I, 29.12.2012, 1)]
5) компенсация вознаграждения за труд, выплачиваемая за дополнительные дни отпуска и перерывы на кормление ребенка, предусмотренные в статьях 66 и 135 Закона о трудовом договоре и в части 5 статьи 10 Закона о трудовой гигиене и безопасности труда;
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010 - применяется с обратной силой, начиная с 1 июля 2009 года]
6) [пункт недействителен - RT I, 11.07.2014, 5 - в силе с 01.01.2015]
7) вознаграждения, указанные в пунктах 1 и 6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, выплаченные эстонскими резидентами резидентам иностранных государств в значении частей 3 и 5 статьи 6 Закона о подоходном налоге, если место выполнения работы находится в иностранном государстве;
8) суммы, которые выплачиваются лицу, находящемуся на основании приговора суда в местах заключения;
9) выплаты члену Рийгикогу, производимые на основании статей 30, 31, 33 и 34 Закона о статусе члена Рийгикогу;
[RT I 2007, 44, 316 - в силе с 14.07.2007]
10) [пункт недействителен - RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
11) [пункт недействителен - RT I 2002, 111, 662 - в силе с 01.01.2003]
12) выплаты, производимые нерезиденту, действующему в качестве предпринимателя -физического лица в иностранном государстве и подтверждающему, что с этих выплат уплачивается налог или платежи по социальному страхованию в иностранном государстве;
13) суммы, выплаченные на основании части 1 статьи 14 Закона о медицинском страховании;
14) стоимость рациона коллективного питания, бесплатно предоставляемого военнослужащим сил обороны на военных учениях и учебных сборах, при участии в международных военных операциях, при нахождении на воздушных судах сил обороны или военных кораблях;
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
15) выплаты, которые в Эстонии не облагаются налогом на основании международного договора.
[RT I, 01.06.2013, 1 - в силе с 01.07.2013]

Статья 4. Плательщик социального налога

Социальный налог платит:
1) юридическое лицо резидент;
2) физическое лицо;
3) нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 настоящего Закона выплаты;
4) государственное, волостное или городское учреждение;
5) государство, волость или город в случаях, предусмотренных статьей 6 настоящего Закона. [RT I 2004, 89, 604 - в силе с 01.04.2005]

Статья 5. Лицо, подлежащее социальному страхованию

Лицом, подлежащим социальному страхованию по смыслу настоящего Закона является лицо, получившее выплату, доход или компенсацию, указанные в части 1 статьи 2 настоящего Закона, с которых плательщик социального налога обязан выплачивать социальный налог, или которое выплачивают социальный налог сам за себя, а также лицо, указанное в статьях 6 и 61 настоящего Закона.
[RT I, 02.07.2012, 8 - в силе с 01.08.2012]

Статья 6. Особые случаи уплаты социального налога

(1) Государство или публично-правовое юридическое лицо платит социальный налог за следующих лиц:
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009, применяется с обратной силой, начиная с 1 мая 2009 г.]
1) за одного проживающего в Эстонии и воспитывающего проживающего в Эстонии ребенка до трех лет родителя, опекуна или попечителя, с которым заключен письменный договор по уходу в семье, или за лицо, которое использует вместо родителя отпуск по уходу за ребенком и воспитывает в Эстонии ребенка младше 3-х лет;
11) за одного проживающего в Эстонии неработающего родителя, который воспитывает трех или более проживающих в Эстонии детей до 19-ти лет, из которых хотя бы одному менее 8-ми лет;
2) за лицо, получающее супружеское вознаграждение, на основании статьи 67 Закона о службе в органах внешних сношений и статьи 46 Закона о публичной службе;
[RT I, 06.07.2012, 1 - в силе с 01.04.2013]
21) за чиновника, командированного к месту занимаемой должности или службы в структурное подразделение международной защитной организации или за находящую(его)ся вместе с военнослужащим срочной службы неработающую(его) супругу(а), не получающую(его) государственной пенсии;
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
22) за неработающую(его) и не получающую(его) государственной пенсии супругу(а) Президента Республики в период исполнения Президентом Республики должностных полномочий и после окончания срока указанных полномочий;
3) за военнослужащих срочной или альтернативной службы;
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
31) за лицо, у которого во время прохождения срочной, резервной или альтернативной службы возникла временная нетрудоспособность, если за него не выплачивается социальный налог на других основаниях, указанных в части 1 статьи 2 настоящего Закона;
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
32) за неработающую(его) и не получающую(его) государственной пенсии супругу(а), сопровождающую(его) военнослужащего срочной службы, направленного для выполнения государственных заданий в долгосрочную командировку в иностранное государство;
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]
4) [пункт недействителен - RT I 2008, 58, 329 - в силе с 01.03.2009]
5) за работника коммерческого товарищества, некоммерческого объединения, целевого фонда или предпринимателя-физического лица, которые получают пенсию по нетрудоспособности на условиях, предусмотренных частью 3 настоящей статьи;
6) за лицо, получающее пособие по безработице, если государство не платит за них социальный налог на основании пункта 7 настоящей части;
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
б1) за лицо, принятое на учет в качестве безработного, на основании статьи 6 Закона об услугах и пособиях рынка труда, если за него не платится социальный налог на основании пунктов 6 или 7 настоящей части или на основании пункта 8 части 1 статьи 2 настоящего Закона;
[RT I 2009, 11, 67 - в силе с 01.05.2009]
7) за неработающее лицо, принимавшее участие в ликвидации последствий ядерной катастрофы, ядерных испытаний или аварии на атомной электростанции, которое не получает государственной пенсии;
8) за супруга, находящегося на иждивении лица, указанного в пунктах 1, 2, 4 или 5 части 2 статьи 5 или части 3 статьи 5 Закона о медицинском страховании, воспитывающего как минимум одного ребенка в возрасте до 8 лет или ребенка в возрасте от 8 лет до окончания первого класса, либо не менее трех детей в возрасте до 16 лет, за которых государство не платит социальный налог на основании пунктов 1 или 1 1 настоящей части Закона;
9) за лиц, получающих социальное пособие, назначенное на основании статьи 231 Закона о социальном обеспечении;
10) за одного проживающего в Эстонии родителя, опекуна или попечителя, с которым заключен договор по осуществлению ухода в семье, и который воспитывает в Эстонии семерых или более детей до 19-ти лет, проживающих в Эстонии;
11) за лиц, проходящих обучение на рынке труда продолжительностью предусмотренное статьей 13 Закона об услугах и пособиях рынка труда, не менее 80 часов, проходящих трудовую практику, предусмотренную статьей 15 того же Закона, или выполняющих трудовые упражнения, предусмотренные статьей 17 того же Закона, если государство не уплачивает за них социальный налог на основании пунктов 6, 61 или 7 настоящей части, или на основании пункта 8 части 1 статьи 2 настоящего Закона;
[RT I 2009, 11, 67 - в силе с 01.05.2009]
12) [пункт недействителен - RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
13) за лицо, которому на основании статьи 19 Закона о службе спасения назначено пособие спасателя, ожидающего получения пении по старости.
[RT I 2008, 8, 57 - в силе с 01.03.2008]
(11) Волость или город платит социальный налог за проживающее в Эстонии лицо, которое:
1) ухаживает за лицом с ограниченными возможностями здоровья на основании статьи 282 Закона о социальном обеспечении, и которому волостная или городская управа выплачивает пособие по уходу за лицом с ограниченными возможностями здоровья, и которое не работает и не получает государственной пенсии или
[RT I, 04.02.2011, 2 - в силе с 14.02.2011]
2) ухаживает за ребенком с ограниченными возможностями здоровья, и которому волостная или городская управа выплачивает пособие по уходу за ребенком с ограниченными возможностями здоровья, и который не работает и не получает государственную пенсию.
[RT I 2008, 58, 329 - в силе с 01.03.2009]
(12) Творческий союз платит социальный налог за творческое лицо свободной профессии, которому творческий союз выплачивает дотацию на творчество на основании статей 18 и 19 Закона о творческих личностях и творческих союзах.
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]
(2) В особых случаях уплаты социального налога названный налог уплачивается с месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, за исключением случаев, указанных в частях 21 и 22 настоящей статьи.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2008]
(21) Социальный налог, уплачиваемый за лицо, указанное в пункте 10 части 1 настоящей статьи, начисляется из суммы пособия, указанного в части 2 статьи 91, Закона о государственных семейных пособиях. Если месячная ставка, указанная в статье 21 настоящего Закона, больше названного в настоящей части пособия, то социальный налог уплачивается с месячной ставки.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2008]
(22) Социальный налог, уплачиваемый за лицо, указанное в пункте 2 части 1 настоящей статьи, начисляется с суммы супружеского вознаграждения, указанного в том же пункте.
(23) За лицо, указанное в пункте 31 части 1 настоящей статьи, социальный налог уплачивается в период временной нетрудоспособности, но не более пяти месяцев, со дня их освобождения от срочной, резервной или альтернативной службы.
(3) Социальный налог с части выплат, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 настоящего Закона, произведенных лицам, указанным в пункте 5 части 1 настоящей статьи, превышающих указанную в статье 21 настоящего Закона месячную ставку, выплачивает упомянутое в пункте 5 части 1 данной статьи коммерческое общество, некоммерческое объединение, целевой фонд или предприниматель - физическое лицо. Если лицо, указанное в пункте 5 части 1 настоящей статьи, состоит в трудовых отношениях с несколькими из указанных в этом пункте коммерческими обществами, некоммерческими объединениями, целевыми фондами или физическими лицами-предпринимателями, то государство выплачивает социальный налог за того работодателя, который в соответствии с частями 1 и 2 статьи 42 Закона о подоходном налоге при удержании подоходного налога учитывает необлагаемый налогом доход. Если лицо не предоставило заявление об учете необлагаемого налогом дохода ни одному работодателю, то оно в письменном заявлении указывает одного работодателя, за которого государство платит социальный налог.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2008]
(31) За лицо, упомянутое в пункте 61 части 1 настоящей статьи, социальный налог выплачивается начиная с 31-го дня, считая со дня становления лица на учет в качестве безработного.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
(4) Социальный налог, указанный в настоящей статье в частях 1 и 11, выплачивает учреждение или публично-правовое юридическое лицо, для которого предусматриваются соответствующие расходы в бюджете государства, волости или города. Социальный налог, указанный в части 1 2
настоящей статьи, выплачивает творческий союз, который выплачивает дотацию на творчество на основании Закона о творческих личностях и творческих союзах. Порядок уплаты социального налога устанавливает министр отвечающий за данную сферу.
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]

Статья 61. Особые случаи уплаты социального налога предпринимателем-физическим лицом

(1) Физическое лицо-предприниматель, за исключением лица, указанного в части 12 статьи 2 настоящего Закона, выплачивает социальный налог за супруга(у), который(ая) занесен(а) в реестр субъектов налога в качестве супруга(и) физического лица-предпринимателя, участвующего в деятельности предприятия.
(2) Физическое лицо-предприниматель платит социальный налог за участвующего в деятельности его предприятия супруга(у) по месячной ставке, указанной в статье 21 настоящего Закона, за исключением случая, предусмотренного в части 4 данной статьи, а также в случае, если:
1) физическое лицо-предприниматель в течение налогового периода внесло в реестр субъектов налога или исключило из него участвующего в деятельности его предприятия супруга(у);
2) супруг(а), участвующий в деятельности предприятия предпринимателя-физического лица, в течение всего налогового периода являлся получателем государственной пенсии или стал(а) таковым в налоговый период или
3) участвующему(ей) в деятельности предприятия супругу(е) предпринимателя-физического лица был выдан лист нетрудоспособности на налоговый период или на его часть.
(3) В случаях, предусмотренных пунктами 1-3 части 2 настоящей статьи, социальный налог платится в облагаемый период пропорционально:
1) числу дней, в течение которых супруг(а) предпринимателя-физического лица был внесён в регистр в качестве участвующего(ей) в деятельности предприятия;
2) числу дней, предшествующих становлению получателем государственной пенсии или
3) числу дней до и после периода, отмеченного в листе нетрудоспособности.
(4) Предприниматель-физическое лицо, сообщивший в соответствии с частью 3 статьи 3 Коммерческого кодекса держателю Коммерческого регистра о приостановке деятельности или о начальной и конечной дате временной или сезонной деятельности, или исключенный из Коммерческого регистра, платит социальный налог за участвующего в деятельности его предприятия супруга(и) пропорционально числу дней осуществления предпринимательской деятельности в налоговый период.
[RT I, 02.07.2012, 8 - в силе с 01.08.2012]

Статья 7. Налоговая ставка

(1) Ставка социального налога составляет 33 процента от облагаемой налогом суммы.
(2) [Часть недействительна - RT I 2003, 88, 587 - в силе с 01.01.2004]
(3) В случаях, предусмотренных пунктами 31, 32,6, 61,8, 9, 11 и 13 части 1 статьи 6 настоящего Закона, и с компенсации по страхованию от безработицы, предусмотренной Законом о страховании от безработицы, ставка социального налога составляет 13 процентов от облагаемой налогом суммы.
[RT I, 10.07.2012, 2 - в силе с 01.04.2013]

Статья 8. Период налогообложения

(1) Налоговым периодом по социальному налогу является календарный месяц.
(2) Налоговым периодом по социальному налогу с дохода от предпринимательской деятельности предпринимателя-физического лица, является календарный год.
[RT I 2002, 111, 662 - в силе с 01.01.2003]

Статья 9. Порядок уплаты социального налога

(1) Плательщик социального налога, указанный в статьях 4 и 6 настоящего Закона, обязан:
1) исчислять социальный налог из облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2 настоящего Закона, в расчете на каждое лицо, подлежащее социальному страхованию, и платить социальный налог по ставкам, приведенным в статье 7 настоящего Закона, с учетом положений пункта 2 настоящей части;
2) платить социальный налог с облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 4 и 6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, за исключением случая, когда получающее выплату лицо внесено в Коммерческий регистр как предприниматель-физическое лицо, и выплата является доходом от предпринимательской деятельности получателя;
[RT I 2008, 60, 331 - в силе с 01.01.2009]
3) платить социальный налог со специальных льгот и с начисленного со специальных льгот подоходного налога без персонификации этих сумм;
4) перечислять подлежащий уплате социальный налог на банковский счет Налоговотаможенного департамента к десятому числу месяца, следующего за периодом налогообложения, и представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налогово-таможенный департамент;
[RT I, 25.10.2012, 1 - в силе с 01.12.2012]
5) ежемесячно исчислять социальный налог на каждое подлежащее страхованию лицо на основании частей 1, 1 1 или 1 2 статьи 6 настоящего Закона, перечислять его к десятому числу следующего месяца на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а также представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налоговотаможенный департамент;
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]
6) выдавать лицу, которому были выплачены облагаемые социальным налогом суммы или за которое был уплачен социальный налог на основании частей 1, 11 или 12 статьи 6 настоящего Закона, по его требованию справку об упомянутых суммах и начисленном социальном налоге.
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]
(11) В случае объявления о банкротстве налогоплательщика декларация, указанная в пункте 4 части 1 настоящей статьи, подаётся отдельно в части налогового периода предшествующую объявлению о банкротстве и в части следующего за этим налогового периода.
[RT I, 18.11.2010, 1 - в силе с 01.01.2011]
(12) Предприниматель-физическое лицо обязан вычислять выплачиваемый социальный налог за участвующего(ей) в деятельности его предприятия супруга(и), на основании статьи 61 настоящего Закона, перечислять его к 10-му числу следующего месяца на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а также представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налогово-таможенный департамент.
[RT I, 02.07.2012, 8 - в силе с 01.08.2012]
(2) [часть недействительна - RT I 2001, 59, 359 - в силе с 01.01.2003]
(3) Физическое лицо-предприниматель обязан:
1) платить в течение налогового периода социальный налог за текущий квартал в виде авансовых платежей к 15 числу третьего месяца каждого квартала в трехкратной сумме от месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, за исключением лица, которое в течение всего квартала являлось получателем государственной пенсии, а также в случаях, установленных в частях 4, 5 и 51 настоящей статьи;
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
2) уплачивать к 1 октября на банковский счет Налогово-таможенного департамента подлежащую доплате сумму налога, указанную в пункте 1 части 6 данной статьи.
(4) Если за предпринимателя-физическое лицо в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи социальный налог платит также и работодатель или, на основании статьи 6 настоящего Закона, - государство, город, волость или юридическое лицо, то сумма выплачиваемых им авансовых платежей может быть в три раза меньше суммы налога, исчисленной с месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, если сумма социального налога, выплачиваемая за него работодателем или на основании статьи 6 настоящего Закона государством, городом, волостью или юридическим лицом и им самим авансовыми платежами в общей сложности равна трехкратной сумме налога, исчисленного с месячной ставки указанной в статье 21 настоящего Закона.
[RT I, 10.01.2014, 2 - в силе с 20.01.2014]
(5) Авансовые платежи производятся пропорционально числу месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя-физического лица, или числу месяцев, предшествующих получению статуса получателя государственной пенсии, в случае, если предприниматель-физическое лицо в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3
настоящей статьи, был внесен в Коммерческий регистр или исключен из него или стал получателем государственной пенсии.
[RT I 2008, 60, 331 - в силе с 01.01.2009]
(51) Предприниматель-физическое лицо, которое в соответствии с частью 3 статьи 3 Коммерческого кодекса сообщило держателю Коммерческого регистра о приостановке деятельности или о дате начала и окончания временной или сезонной деятельности, а также нотариус, присяжный переводчик и судебный исполнитель, о которых в соответствии со статьей 201 Закона о налогообложении сообщены те же данные в Налогово-таможенный департамент, платят авансовые платежи пропорционально числу месяцев предпринимательской деятельности.
[RT I, 25.10.2012, 1 - в силе с 01.12.2012]
(6) Налогово-таможенный департамент обязан:
1) исчислять на основании данных декларации о доходах физического лица и реестра субъектов налога подлежащую доплате сумму налога и выдавать предпринимателю-физическому лицу платежное извещение о подлежащей доплате сумме налога, не менее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога;
2) возвращать, за исключением предусмотренных Законом о налогообложении случаев, переплаченную сумму социального налога к 1 октября следующего за периодом налогообложения года на банковский счет, указанный предпринимателем-физическим лицом в налоговой декларации.
(7) Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения, а также порядок исчисления налога устанавливает министр отвечающий за данную сферу.
[RT I, 29.06.2014, 109 - в силе с 01.07.2014, На основании ч.4 ст. 1073 Закона о Правительстве Республики начиная с 1 июля 2014 года заменить слова "министр финансов" словами "министр, отвечающий за данную сферу".]
(8) Учёт социального налога работников организации, чей штат, сводные данные или конкретные рабочие задания являются государственной тайной, ведётся в порядке, установленном постановлением министра, отвечающего за данную сферу.
(9) [Часть недействительна - RT I 2010, 22, 108 - в силе с 01.01.2011]
(10) [Часть недействительна - RT I 2005, 36, 277 - в силе с 01.01.2006]
(11) Если Рийгикогу не принял государственный бюджет к началу бюджетного года, то до месяца принятия государственного бюджета, включая последний, социальный налог уплачивается как минимум с месячной ставки, утвержденной государственным бюджетом.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2008]

Статья 10. Поступление налога

(1) Налогово-таможенный департамент перечисляет социальный налог, поступивший на основании пунктов 4 и 5 части 1, части 12 и пунктов 1 и 2 части 3 статьи 9 настоящего Закона, в
средства государственного бюджета на государственное пенсионное и медицинское страхование в течение 15 дней считая с поступления.
[RT I, 02.07.2012, 8 - в силе с 01.08.2012]
(2) Ставка перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования части социального налога составляет 20 процентов, а ставка перечисляемой в средства государственного медицинского страхования части социального налога составляет 13 процентов.
(3) Если названное в настоящем Законе застрахованное лицо обязано в соответствии с Законом о накопительной пенсии производить платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога с выплат, указанных в пунктах 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2, а также в пункте 2 части 1 статьи 6 настоящего Закона, производится согласно части 4 настоящей статьи.
[RT I 2006, 26, 193 - в силе с 01.01.2007]
(31) Если предприниматель - физическое лицо в соответствии с Законом о накопительной пенсии обязан производить платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога, рассчитанного с указанного в пункте 5 части 1 статьи 2 настоящего Закона дохода, производится согласно части 41 настоящей статьи.
(4) В случае, предусмотренном в части 3 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент в течение 15 рабочих дней перечисляет поступивший социальный налог в средства государственного бюджета, предназначенные для государственного пенсионного и медицинского страхования, а также на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг. Ставка части социального налога, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования составляет 16 процентов, ставка части социального налога, перечисляемая в средства государственного медицинского страхования, - 13 процентов, и ставка части социального налога, перечисляемая на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 4 процента.
[RT I, 13.12.2013, 1 - в силе с 01.01.2014]
(41) В случае, предусмотренном в части 31 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент перечисляет в течение 15 рабочих дней долю социального налога для государственного пенсионного страхования и медицинского страхования в средства государственного пенсионного и медицинского страхования государственного бюджета. Долю социального налога в обязательной накопительной пенсии Налогово-таможенный департамент перечисляет на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг в течение 15 рабочих дней после срока, установленного в пункте 2 части 3 статьи 9. Ставка доли социального налога, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, ставка доли социального налога, перечисляемой в средства государственного медицинского страхования, составляет 13 процентов, и ставка доли социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 4 процента.
[RT I, 13.12.2013, 1 - в силе с 01.01.2014]
(5) [Часть недействительна - RT I 2004, 37, 252 - в силе с 01.05.2004]

Статья 11. Выдача данных

(1) Порядок выдачи Департаменту социального страхования и Эстонской больничной кассе данных, имеющихся в реестре субъектов налога, устанавливает министр отвечающий за данную сферу.
(2) Одновременно с перечислением социального налога, указанного в частях 4 и 41 статьи 10 настоящего Закона, Налогово-таможенный департамент передаёт держателю Эстонского центрального регистра ценных бумаг следующие данные о лицах, в отношении которых были перечислены суммы на счёт держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг:
1) имя лица;
2) личный код;
3) сумма части социального налога, перечисленная Эстонскому держателю центрального регистра ценных бумаг;
4) регистрационный или личный код плательщика социального налога.
(3) Порядок передачи данных держателю Эстонского центрального регистра ценных бумаг, а также перечисления сумм, указанных в частях 4 и 41 статьи 10 настоящего Закона, и исправления связанных с этим ошибок устанавливается постановлением министра отвечающего за данную сферу.
[RT I 2004, 37, 252 - в силе с 01.05.2004]

Статья 12. Уточнение данных

При наличии расхождений между данными, полученными от плательщика социального налога на основании пункта 6 части 1 статьи 9 настоящего Закона, данными реестра субъектов налога и регистра государственного пенсионного страхования за один и тот же период, лицо, подлежащее социальному страхованию имеет право ходатайствовать перед Налоговотаможенным департаментом об уточнении данных или о выяснении причин расхождений. Налогово-таможенный департамент обязан не позже чем в течение трех месяцев со дня получения ходатайства, сообщить лицу, подлежащему социальному страхованию, уточненные данные или причину расхождений, и срок ее устранения.
[RT I, 25.10.2012, 1 - в силе с 01.12.2012]

Статья 13. Применение Закона

(1) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона Эстонской Республики о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, перечисляется на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а недоимки по частям социального налога, возникшие на основании указанного закона, взыскиваются Налогово-таможенным департаментом. Вышеуказанные суммы при поступлении направляются в виде неперсонифицированных сумм в средства государственного пенсионного и государственного медицинского страхования.
(2) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, декларируется, уплачивается и возвращается в соответствии с положениями названного закона.
(3) Пункт 11 статьи 3 настоящего Закона действителен до 31 декабря 2001 года.
(4) Если лицо, указанное в пункте 61 части 1 статьи 6 настоящего Закона, по состоянию на 1 января 2007 года состояло на учете в качестве безработного более 30 дней, социальный налог за него выплачивается с 1 января 2007 года.
[RT I 2006, 61, 459 - в силе с 01.01.2007]
(5) Положения настоящего Закона, касающиеся предпринимателей-физических лиц зарегистрированных в Коммерческом регистре, применяются в отношении предпринимателей-физических лиц зарегистрированного в региональных структурных подразделениях Налоговотаможенного департамента в период перерегистрации с 1 января 2009 года до его исключения из регистра субъектов налога.
[RT I 2008, 60, 331 - в силе с 01.01.2009]
(6) С 1 июня 2009 года до 31 декабря 2010 года ставка доли социального налога, установленная во втором предложении части 4 статьи 10 настоящего Закона, перечисляемая в средства государственного пенсионного страхования с выплат, указанных в пунктах 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2 и в пункте 2 части 1 статьи 6 настоящего Закона, (далее в настоящей статье — выплаты), составляет 20 процентов, а на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг доля социального налога не перечисляется.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(7) Ставка установленной в третьем предложении части 41 статьи 1 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли от 5/12-ой части социального налога, уплаченного с дохода, полученного в 2009 году от предпринимательсской деятельности предпринимателяфизического лица, составляет 16 процентов, и ставка доли социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 4 процента. Ставка установленной в третьем предложении части 41 статьи 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли от 7/12-ой части социального налога, уплаченного с полученного в 2009 году дохода от предпринимательской деятельности, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг доля социального налога не перечисляется.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(8) Ставка установленной в третьем предложении части 41 статьи 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с полученного в 2010 году дохода от предпринимательской деятельности, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг доля социального налога не перечисляется.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(9) Ставка установленной в третьем предложении части 41 статьи 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального
налога, уплаченной с произведённых в 2011 году выплат и с полученного от предпринимательской деятельности дохода, составляет 18 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 2 процента.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(10) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является лицом 1942-1954 года рождения, подавшее в соответствии с частью 4 статьи 671 Закона о накопительных пенсиях заявление об осуществлении платежей, то в отношении социального налога, выплаченного с выплат, произведённых в 2010 и в 2011 годах и с дохода от предпринимательской деятельности, положения частей 6-9 настоящей статьи не применяется.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(11) Если указанное в настоящем законе лицо, родившееся в 1955 году или позднее и подлежащее социальному страхованию, подало в соответствии с частью 4 статьи 671 Закона о накопительных пенсиях заявление о производстве платежей, то ставка установленной во втором предложении части 4 и в третьем предложении части 41 статьи 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с произведённых в 2014-2017 годах выплат и с полученного дохода от предпринимательской деятельности составляет 14 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 6 процентов.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(12) Если указанное в настоящем Законе лицо, подлежащее социальному страхованию, подало заявление, как установлено в части 1 статьи 672 Закона о накопительных пенсиях, то ставка установленной во втором предложении части 4 статьи 10 и в третьем предложении части 41 статьи 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с выплат произведённых в течение четырех лет, следующих за годом подачи заявления, и с дохода от предпринимательской деятельности, составляет 14 процентов, а ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Эстонского центрального регистра ценных бумаг, составляет 6 процентов.
[RT I 2009, 26, 161 - в силе с 28.05.2009]
(13) Положения пункта 5 статьи 3 настоящего Закона в редакции вступившей в силу 1 июля 2010 года применяются задним числом, начиная с 1 июля 2009 года.
[RT I 2010, 38, 232 - в силе с 01.07.2010]
(14) В случае, предусмотренном в части 43 статьи 61 Закона о подоходном налоге, со специальных льгот, предоставленных до 1 января 2011 года и оплаченного с них подоходного налога можно вычесть социальный налог из социального налога, оплачиваемого на основании пункта 7 части 1 статьи 2 настоящего Закона из.
[RT I, 18.11.2010, 1 - в силе с 01.01.2011]

Статья 14. - Статья 16.

[Исключены из настоящего текста.]

Статья 17. Вступление закона в силу

(1) Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2001 года.
(2) Части 2 и 3 статьи 7 настоящего Закона вступают в силу 1 января 2002 года.
1 Директива Парламента и Совета Европы 2010/41/ЕС о применении принципа равного обращения с мужчинами и женщинами, действующими предпринимателями - физическими лицами, которой признается недействительной директива 86/613/ЕЭС (Официальный журнал Европейского Союза L 180, 15.07.2010, стр. 1-6).
[RT I, 02.07.2012, 8 - в силе с 01.08.2012]

Комментариев нет: